증여세 계산기

동일 증여자에서 동일 수증자에게 10년 이내 받은 모든 증여를 합산해 과세표준을 다시 계산하고, 이미 납부한 세액을 공제하는 방식입니다. 예를 들어 5년 전 부모가 자녀에게 5천만을 증여(공제로 비과세)한 후 오늘 1억을 추가 증여하면 합산 1.5억에 대해 공제 5천만 빼고 1억이 과세 대상이 됩니다. 본 계산기의 「기 사용 공제액」 항목에 5천만을 입력하면 잔여 공제 0으로 계산됩니다.

수증자(증여를 받은 사람) 가 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 자신의 주소지 관할 세무서에 신고·납부합니다. 신고 기한 내 신고하면 신고세액공제 3% (산출세액 × 3%) 가 적용되어 본 계산기에 반영되어 있습니다. 기한 후 신고하면 무신고가산세(20%) + 납부지연가산세 (1일 0.022%)가 추가 부과됩니다.

증여재산가액은 「시가」 평가가 원칙이며, 시가가 불분명하면 보충적 평가방법(공시가격·기준시가)을 사용합니다. 아파트·오피스텔은 KB국민은행·국토부 실거래가 또는 공동주택가격, 토지는 개별공시지가, 비상장주식은 자산·수익가치 평가 등 종류별 산정 방식이 다릅니다. 정확한 평가는 세무사 또는 감정평가사 상담이 필요합니다.

직계존속에서 직계비속으로의 증여 (조부모 → 손자녀) 도 5천만(미성년 2천만)의 공제가 적용됩니다. 단 「세대생략 증여」 가산세 30% (미성년 + 20억 초과 시 40%) 가 산출세액에 추가 부과됩니다. 부모를 거치지 않는 한 단계 도약 증여에 대한 페널티로, 일반 증여보다 세부담이 30% 이상 큽니다.

안내 정확도가 가장 높은 케이스(현금·단순 직계 증여·중복 공제 없음)에서만 참고용으로 활용하시고, 부동산·비상장주식·복수 증여자·결혼출산공제 중복·세대생략·과거 합산 등이 얽힌 케이스에서는 반드시 세무사 상담 후 신고하십시오. 잘못된 신고는 무신고가산세 20% + 과소신고가산세 10–40% 가 추가됩니다.

10년간 합산 기준으로 배우자 6억 원, 직계존속(부모·조부모) 으로부터의 증여 5,000만 원(미성년 자녀는 2,000만 원), 직계비속(자녀·손자녀) 으로부터의 증여 5,000만 원, 기타 친족 1,000만 원의 공제가 적용됩니다. 같은 사람으로부터 10년 안에 받은 증여는 합산되어 한 번 사용한 공제는 다시 적용되지 않으므로 시점 분산이 절세 전략의 핵심이 됩니다. 정확한 본인 사례는 국세청 홈택스 증여세 신고 안내를 확인하는 것이 권장됩니다.

2024년부터 시행된 결혼·출산 증여재산공제는 직계비속(자녀) 의 결혼 또는 첫 출산을 사유로 1억 원의 별도 공제가 적용되는 제도이며 기존 5,000만 원 공제와 합산되어 자녀 1인당 최대 1억 5천만 원까지 비과세 증여가 가능한 구조입니다. 결혼 공제는 혼인 신고일 전후 2년 이내 증여, 출산 공제는 자녀 출생일 후 2년 이내 증여에 적용되며 결혼·출산 두 사유는 합산해 1억 원 한도가 적용됩니다. 정확한 적용 요건·서류는 국세청 안내를 확인하는 것이 권장됩니다.

수증자(증여를 받은 사람) 가 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 본인 주소지 관할 세무서에 신고·납부하는 것이 원칙입니다. 기한 안에 자진 신고하면 신고세액공제 3% 가 적용되어 산출세액 일부가 차감되는 혜택이 있고, 기한 초과 시 무신고 가산세(20%) 와 일할 납부지연 가산세가 부과됩니다. 신고는 홈택스 전자신고로 처리할 수 있으며 부동산 증여 시에는 등기 신청과 함께 처리되는 사례가 많습니다.

부담부 증여는 채무(주택담보대출·전세보증금 등) 가 함께 이전되는 형태의 증여로, 채무 부담분은 양도로 간주되어 양도소득세가 적용되고 나머지 순증여 부분에만 증여세가 부과되는 이중 과세 구조입니다. 양도세 부분은 증여자(부모) 가, 증여세 부분은 수증자(자녀) 가 각각 부담하는 것이 원칙이라 가족 단위 총 세 부담이 단순 증여보다 일반적으로 낮아지는 사례가 있습니다. 단 부동산 시가·채무 평가에 따라 세 부담이 크게 달라져 사전 시뮬레이션·세무사 상담이 권장됩니다.

부모가 자녀 명의 통장에 정기적으로 입금하거나 일시 큰 금액을 이체하면 증여로 간주되어 10년 합산 공제(미성년 2천만, 성년 5천만) 한도를 초과하는 부분에 증여세가 부과됩니다. 일상적인 양육비·교육비·결혼비 등 사회 통념상 인정되는 소액은 증여세 부과 대상에서 제외되지만, 시점·금액·사용처에 따라 과세 판단이 달라지므로 큰 금액 이체 시 사전 증여세 신고를 통해 분쟁을 예방하는 것이 권장됩니다. 자녀 명의 부동산·주식 매수 시에는 자금조달계획서·증여 신고가 같이 검토되는 것이 일반적입니다.

납부세액이 1,000만 원을 초과하면 신고와 함께 2회 분납 신청이 가능하고, 2,000만 원 초과 시에는 연부연납(최장 5년 분할 납부) 도 신청할 수 있어 일시 납부 부담을 분산할 수 있습니다. 연부연납은 가산금(국세청 고시 이자율) 이 함께 부과되므로 일시 납부와 비교해 총 부담을 시뮬레이션해 보는 것이 권장됩니다. 신청 절차·서류·이자율은 매년 변동될 수 있어 국세청 홈택스 안내를 확인하는 것이 권장됩니다.

조부모가 부모를 거치지 않고 손자녀에게 직접 증여하는 '세대생략 증여' 의 경우 산출세액에 30% 가 가산(미성년이고 증여재산이 20억 원을 초과하면 40% 가산) 되는 페널티가 적용됩니다. 단 부모가 사망해 손자녀가 대습 상속·증여인 경우에는 가산세가 적용되지 않는 예외가 있습니다. 세대생략 증여는 표면적으로 한 단계를 줄여 절세 효과처럼 보이지만 가산세 효과로 일반 증여보다 부담이 큰 경우가 많아 사전 시뮬레이션이 권장됩니다.

주택 매수 시 일정 금액(조정대상지역·규제지역에 따라 기준 상이) 이상이면 자금조달계획서 제출이 의무화되어 있고, 매수 자금에 부모 등으로부터의 자금이 포함되면 증여로 간주되어 증여세 신고가 함께 요구됩니다. 자금조달계획서에 증여 자금이 명시되었는데 증여세 신고가 누락되면 국세청이 조사 대상으로 분류해 가산세와 함께 추징될 수 있어 두 신고는 함께 진행하는 것이 안전합니다. 매수 전 단계에서 자금 조달 방안·증여세 신고 일정을 세무사와 함께 검토하는 것이 권장됩니다.