상속세 계산기

기초공제 2억 + 인적공제(자녀 1인당 5천만, 미성년 1천만/잔여기대수명, 65세 이상 부모 1천만, 장애인 1천만/잔여기대수명) 합계가 5억을 초과하는 경우만 후자가 유리합니다. 일반적으로 자녀 6명 이상이거나 미성년·장애인 부양가족이 다수일 때만 유의미한 차이가 발생합니다. 대부분의 일반 가정은 일괄공제 5억이 유리하며 본 계산기는 자동으로 큰 쪽을 적용합니다.

배우자가 실제 상속받기로 협의한 가액과 「상속재산 × 법정상속지분(배우자 1.5 + 자녀 각 1)」 중 작은 값을 공제하되, 최소 5억은 협의 분할 비율과 무관하게 적용되고 최대 30억까지만 인정됩니다. 즉 협의분할로 배우자가 한 푼도 받지 않아도 5억 공제는 적용되고, 반대로 50억 받기로 협의해도 30억까지만 공제됩니다. 배우자가 30억 이상 받는 케이스는 절세보다 종신 거주·부양 안정성 차원의 결정인 경우가 많습니다.

상속세 신고기한은 상속개시일(피상속인 사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 (피상속인 또는 상속인 전원이 비거주자면 9개월). 신고기한 내 신고 시 신고세액공제 3%가 적용되어 본 계산기에 반영되어 있습니다. 기한 후 신고 시 무신고가산세 20% + 납부지연가산세 (1일 0.022%) 가 추가되며, 부정신고는 가산세가 40% 까지 올라갑니다. 6개월 안에 분할 협의가 어렵다면 일단 법정상속지분으로 신고 후 협의분할 시 경정청구하는 방식이 일반적입니다.

피상속인 사망 전 10년 이내(상속인이 아닌 경우 5년) 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 다시 과세됩니다. 단 이미 납부한 증여세는 상속세 산출세액에서 공제됩니다. 따라서 사전 증여 절세 효과는 「10년 이상 살아 있을 가능성」 + 「증여세율 vs 미래 상속세율 차이」 + 「수증자별 인적공제 분산」 의 3개 변수에 달려 있습니다. 70대 이상 고액자산가는 10년 합산 위험을 정밀 검토해야 합니다.

본 계산기에는 (1) 동거주택 상속공제 6억, (2) 가업상속공제 최대 600억, (3) 영농상속공제 30억, (4) 금융재산상속공제 (2억 한도), (5) 재해손실공제, (6) 단기재상속세액공제(10년 내 재차 상속) 등의 특별 공제가 포함되지 않았습니다. 또한 부동산·비상장주식 평가 방법에 따라 상속재산가액이 크게 변동될 수 있습니다. 실제 신고는 반드시 세무사 또는 회계법인 상담 후 진행하십시오.

민법 §1000 에 따라 1순위는 직계비속(자녀·손자녀), 2순위 직계존속(부모·조부모), 3순위 형제자매, 4순위 4촌 이내 방계혈족 순서로 상속이 진행됩니다. 배우자는 1순위 또는 2순위 상속인과 함께 공동상속인이 되며 배우자만 있고 다른 순위 상속인이 없으면 단독 상속합니다. 상속 비율은 1순위 자녀 각 1, 배우자 1.5(자녀 비율의 1.5배) 가 일반적이며 전원 합의로 다른 비율 협의 분할도 가능합니다.

상속세 산정 시 기초공제 2억 + 자녀공제·기타 인적공제 합산이 5억 미만이면 일괄공제 5억을 선택해 적용할 수 있는 제도입니다. 즉 상속재산이 5억 이하인 경우 공제만으로 과세표준이 0이 되어 상속세가 부과되지 않는 사례가 일반적이며, 배우자공제(최소 5억) 와 합산되면 1세대 1주택자 평균 자산에서는 상속세 부과가 거의 없는 구조입니다. 다만 본인 사례별 공제 조합 최적화는 세무사 상담이 권장됩니다.

피상속인의 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고·납부하는 것이 원칙이며, 피상속인 또는 상속인이 외국에 거주하는 경우에는 9개월로 연장됩니다. 기한 안에 자진 신고하면 신고세액공제 3% 가 적용되어 산출세액에서 일부 차감되는 혜택이 있고, 기한을 넘기면 무신고 가산세(20%) 와 일할 납부지연 가산세가 부과됩니다. 정확한 기한·서류는 국세청 홈택스 상속세 신고 안내로 확인하는 것이 권장됩니다.

상속세는 사망으로 재산이 이전될 때 부과되는 국세이고, 증여세는 살아있는 사람 사이의 무상 이전에 부과되는 국세로 둘 다 같은 5단계 누진세율(10·20·30·40·50%) 이 적용됩니다. 다만 상속세는 일괄공제 5억·배우자공제 최대 30억·동거주택공제 등 광범위한 공제가 있어 같은 금액 기준 일반적으로 상속세 부담이 증여세보다 낮은 사례가 많습니다. 사전 증여로 절세를 시도해도 사망 전 10년 이내 증여는 상속재산에 합산되므로 장기 시점 분산 증여가 일반 절세 전략입니다.

상속세 납부세액이 1,000만 원을 초과하면 신고와 함께 분납(2회 분할 납부) 신청이 가능하고, 2,000만 원 초과 시에는 연부연납(최장 5년 분할 납부, 가업상속재산은 최장 20년) 도 신청할 수 있습니다. 상속재산 중 부동산·비상장주식 비중이 높아 현금 납부가 어려운 경우 물납(부동산·유가증권으로 세금 납부) 신청도 일정 요건 안에서 허용됩니다. 신청 절차·이자율·물납 평가 방법은 국세청 안내와 세무사 상담을 통해 확인하는 것이 권장됩니다.

피상속인이 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 다시 과세 대상이 되며, 상속인이 아닌 사람(예: 사위·며느리·손자녀)에게 증여한 재산은 5년 이내까지 합산됩니다. 합산 시 이미 납부한 증여세는 상속세 산출세액에서 차감되어 이중과세는 피해지지만 시점에 따라 누진 구간이 올라가 최종 부담이 늘어날 수 있습니다. 따라서 사전 증여 절세 전략은 70대 이전 분산 증여가 일반적인 방향으로 알려져 있습니다.

피상속인이 10년 이상 영위한 중소·중견기업의 경영권을 상속인이 승계하는 경우 일정 요건 안에서 가업상속공제(최대 600억 원) 가 적용되어 상속세 부담을 크게 줄일 수 있는 제도입니다. 사후관리 요건(7년간 가업 유지·고용 유지·자산 처분 제한 등) 을 위반하면 공제받은 세액 일부 또는 전부가 추징되어 신중한 검토가 필요합니다. 정확한 요건·산정·사후관리는 가업승계 전문 세무사·회계법인 상담이 권장됩니다.

법정 신고 기한(6개월·국외 9개월) 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세(일반적으로 본세의 20%) 가 부과되고, 신고는 했지만 과세표준을 누락한 경우 과소신고 가산세(10%·고의적 누락은 40%) 가 추가됩니다. 납부 지연에 대해서는 일할 납부지연 가산세(일 0.022~0.025%) 가 누적되어 지연 1년 시 가산세 합계가 본세의 30~40% 수준에 이르는 사례가 일반적입니다. 누락 발견 시 즉시 홈택스 '기한 후 신고' 또는 '수정신고' 로 자진 신고하면 일부 가산세가 감면됩니다.