상속세 계산기

상속세 계산기는 상속재산 총액에서 채무·공과금·장례비를 차감한 과세가액에 일괄공제 (5억) 또는 기초+인적 공제 중 큰 쪽 + 배우자 상속공제(5억~30억)를 적용해 과세표준을 구하고, 5단계 누진세율(10–50%)을 적용해 산출세액을 계산한 후 신고세액공제 3% 를 차감한 납부세액을 보여줍니다.

입력 가이드:

• 상속재산가액: 부동산·예금·주식·채권·자동차 등 모든 자산의 시가 합계 (사망일 기준).
• 채무·공과금·장례비: 사망일 현재 피상속인의 채무, 미납 세금, 장례비 일괄 1천만(또는 실제 지출 5백만~1억5천 한도) 등을 합산.
• 배우자 실제 상속분: 배우자가 실제로 상속받기로 협의한 가액. 이 금액에 따라 배우자공제(최소 5억 ~ 최대 30억) 가 결정됩니다.
• 자녀 수: 직계비속 자녀 수. 일괄공제 5억 vs 기초 2억 + 인적공제 비교에서 자녀 6명 이상이면 후자가 유리해질 수 있습니다.

중요: 본 계산기는 2024년 시행 기준(자녀공제 5천만 / 최고세율 50%) 으로 계산합니다. 2024년 정부가 발표한 개정안(자녀공제 5억 / 최고 40% 인하)은 국회 심의 후 시행 시점에 별도 갱신 예정입니다.

상속세 산출 흐름

상속재산가액 - 채무·공과금·장례비 = 과세가액
공제방식 = max( 일괄공제 5억, 기초공제 2억 + 인적공제(자녀×5천만+@) )
배우자공제 = clamp(배우자 실제 상속분, 5억, 30억)   (배우자 있을 때만)
과세가액 - 공제방식 - 배우자공제 = 과세표준
과세표준 × 세율 - 누진공제 = 산출세액
산출세액 × (1 - 0.03) = 납부세액  (신고세액공제 3%)

5단계 누진세율 (증여세와 동일)

과세표준           세율   누진공제
≤ 1억                10%       0
≤ 5억                20%   1,000만
≤ 10억               30%   6,000만
≤ 30억               40%  1억6,000만
> 30억               50%  4억6,000만

배우자 상속공제 한도 (상증법 §19): 배우자가 있다면 실제 상속받은 가액과 「상속재산 × 법정상속지분」 중 작은 값을 공제하되, 최소 5억 보장 + 최대 30억 한도. 본 계산기는 단순화를 위해 「배우자 실제 상속분」 입력값을 5억~30억 범위로 클램프합니다.

• 국세청 — 상속세 항목별 설명 — 공제·세율·신고기한 1차 자료
• 국세청 — 세율 — 5단계 누진세율 (증여세와 동일)
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법
• 찾기쉬운 생활법령정보 — 상속세 계산 및 납부