2026 부가세 1기 확정신고 — 7월 25일까지

2026년 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적을 7월 1일~7월 25일에 신고·납부합니다. 개인 일반과세자와 법인 모두 해당하며, 홈택스 전자신고가 기본입니다. 7월 25일이 지나면 무신고 가산세 20%와 납부지연가산세(일 0.022%)가 붙기 시작하므로 기한 내 신고가 가장 중요합니다.

원칙적으로 간이과세자는 연 1회, 1월 1일~12월 31일분을 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 다만 예외가 있습니다 — 7월 1일자로 간이에서 일반으로 과세유형이 전환되는 사업자, 그리고 상반기(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1월 1일~6월 30일분을 7월 25일까지 신고·납부해야 합니다.

개인 일반과세자는 4월에 직전 과세기간 납부세액의 50%가 예정고지서로 부과됩니다. 이 금액은 7월 확정신고 때 기납부세액으로 자동 차감되므로, 확정신고에서는 상반기 전체 세액에서 예정고지 납부분을 뺀 차액만 납부하면 됩니다. 예정고지액이 실제 세액보다 컸다면 차액은 환급됩니다.

2024년 7월 1일부터 간이과세 적용 기준이 직전 연도 공급대가 8,000만 원 미만에서 1억 400만 원 미만으로 상향됐습니다(부가가치세법 §61). 다만 부동산임대업과 과세유흥장소는 종전대로 4,800만 원 미만이 유지됩니다. 직전 연도 매출이 기준 미만이면 다음 해 7월 1일자로 간이과세자로 자동 전환됩니다.

네. 사업자등록이 살아 있는 한 매출·매입이 없어도 「무실적 신고」 의무가 있습니다. 홈택스·손택스에서 무실적 간편 신고 기능으로 빠르게 마칠 수 있습니다. 신고하지 않으면 추후 세무서 안내문·검증 대상이 될 수 있고, 납부세액이 있는 것으로 확인되면 가산세까지 더해집니다.

무신고 가산세가 납부세액의 20%(부정 무신고는 40%), 여기에 납부지연가산세가 하루 0.022%씩 납부일까지 누적됩니다(국세기본법 §47의2·§47의4). 예를 들어 납부세액 100만 원을 1년 늦게 내면 무신고 20만 원 + 지연 약 8만 원으로 총 128만 원 수준이 됩니다. 기한 후 1개월 이내 자진 신고하면 무신고 가산세의 50%가 감면됩니다.

매입세액이 매출세액보다 크면 차액이 환급됩니다. 일반환급은 확정신고 기한 경과 후 30일 이내에 지급되고, 수출(영세율)·설비투자 등 조기환급 사유에 해당하면 신고 기한 경과 후 15일 이내에 받을 수 있습니다. 환급 계좌가 홈택스에 등록돼 있어야 하며, 금액이 크면 서면 확인이 추가될 수 있습니다.

단정할 수 없고 매출 구조에 따라 다릅니다. 간이과세는 세율이 낮지만(1.5~4%) 매입세액 환급이 불가능해, 설비투자·재고 매입이 큰 사업이나 거래처가 세금계산서를 요구하는 B2B 업종은 일반과세가 유리할 수 있습니다. 「간이 vs 일반 비교 계산기」 에 본인 매출·매입을 넣어 두 유형의 부담을 비교해 보시기 바랍니다.