부가세 계산기

부가세는 어떻게 계산하고 공급가에서 얼마를 더하나요?

부가가치세는 부가가치세법 §30 에 따라 일반과세 10%, 간이과세 1.5~4% 가 적용됩니다(2026년 기준). 일반과세는 공급가액 × 10% 가 부가세이고 공급대가 = 공급가액 × 1.1 이며, 반대로 공급대가 ÷ 1.1 로 공급가액을 환산합니다. 일반과세 실제 납부세액은 「매출세액 − 매입세액」 으로 정해져 본 추정과 달라질 수 있으므로, 정확한 신고는 세무사 상담이 권장됩니다.

부가가치세란? — 공급가↔공급대가 산식

부가가치세 (VAT, Value Added Tax) 는 재화· 서비스 거래에 부과되는 간접세로, 한국에서는 부가가치세법 §30 에 따라 일반과세 10%·간이과세 1.5~4% 차등 적용 됩니다. 본 계산기는 공급가↔공급대가 양방향 환산을 지원하며 일반과세·간이과세 업종별 부가율을 자동 적용합니다.

◆ 일반과세 (10%)
  공급가액 (Net)     = 부가세 제외 본 가격
  부가세            = 공급가액 × 10%
  공급대가 (Gross)  = 공급가액 + 부가세 = 공급가액 × 1.1

◆ 양방향 환산
  공급가액 → 공급대가:  공급대가 = 공급가액 × 1.1
  공급대가 → 공급가액:  공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1

◆ 간이과세 (업종별 부가율 × 10%)
  음식점·서비스 부가율 15%:  매출 × 15% × 10% = 매출 × 1.5%
  제조·운수 부가율 10%:     매출 × 1.0%
  도매·금융 부가율 5%:      매출 × 0.5%
  건설·부동산 부가율 30%:   매출 × 3.0%

일반과세 사업자의 실제 납부세액은 「매출세액 − 매입세액 + 세액공제」 로 산정됩니다. 매입세액 공제는 세금계산서·신용카드 영수증·현금영수증 기반이며, 본 계산기는 단순 매출 기반 추정 이라 정확한 신고는 세무사 상담이 권장됩니다.

부가세 신고 기간 — 일반·간이 차등

부가세 신고·납부는 사업자 유형에 따라 다음과 같이 진행됩니다.

• 일반과세 — 연 2회 (확정신고)
  · 1기 확정: 1월 1일~6월 30일 → 7월 25일까지 신고
  · 2기 확정: 7월 1일~12월 31일 → 1월 25일까지 신고
• 일반과세 — 예정고지 (3·9월, 직전 6개월 50%)
  · 1기 예정: 4월 25일까지 (1~3월분 자동 통보)
  · 2기 예정: 10월 25일까지 (7~9월분 자동 통보)
• 간이과세 — 연 1회 (1월 25일)
  · 1월 1일~12월 31일 매출 합산 → 다음 해 1월 25일까지

신고 누락·지연 시 무신고가산세 20% + 납부지연가산세 (일 0.022%· 연 약 8%) 부과. 홈택스 (hometax.go.kr) 에서 전자 신고 시 일부 가산세 면제·세액공제가 적용됩니다.

매입세액 공제 — 영수증 보관이 핵심

일반과세자는 사업 관련 매입 시 받은 세금계산서·신용카드 영수증· 현금영수증의 매입세액을 매출세액에서 공제 받을 수 있습니다. 일반적인 매입세액 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 세금계산서 — 전자세금계산서 권장 (홈택스 발급 의무 사업자 매출 3억 이상)
• 신용카드 영수증·체크카드 — 사업자 명의 카드 사용 시 자동 매입세액 인정
• 현금영수증 — 사업자등록번호 기재 영수증
• 세관 수입세금계산서 — 수입 거래 매입세액

매입세액 공제 제외 항목: 접대비·복리후생비 일부·자동차 (5인승 승용차 매입세액) ·면세 사업 매입세액 등. 5년간 영수증 보관 의무 (부가가치세법 §51) 이므로 사업자라면 영수증 디지털 보관을 일반적으로 권장합니다.

일반과세 세액공제 — 0.3~1.3% 환급

일반과세자에게 다음 세액공제가 자동 적용됩니다.

• 전자세금계산서 발급세액공제 — 발급 1건당 200원 (연 100만 원 한도). 전자 발급 시 자동 적용.
• 신용카드 등 발행 세액공제 — 매출 신용카드· 현금영수증의 1.3% (연 500~1,000만 원 한도, 직전 연도 매출별)
• 전자신고 세액공제 — 홈택스 전자 신고 시 1회당 1만 원 (연 2만 원)

세액공제는 매출세액에서 직접 차감되므로 실질적 환급 효과가 큽니다. 본 계산기는 단순 매출 기반 부가세 추정이므로 세액공제 적용 후 실제 납부세액은 더 낮을 수 있습니다.

간이과세 기준은 어떻게 바뀌어 왔나 — 연도별 시계열

부가세 자체의 일반과세 10% 단일세율은 1977년 부가가치세 도입 이후 큰 변동 없이 유지되어 왔습니다. 반면 소규모 사업자에게 직접 영향을 주는 「간이과세 적용 기준 매출액」 은 여러 차례 상향되어 왔으므로, 과거 자료의 4,800만 원 기준을 그대로 인용하면 현재와 어긋나기 쉽습니다. 아래는 핵심 변화 흐름입니다 (근거: 부가가치세법·국세청, 2024년 기준. 정확 금액·시행일은 국세청 공지로 한 번 더 확인하시는 것이 권장됩니다).

즉 2024년 7월 1일 시행 기준으로, 직전 연도 매출이 1억 400만 원 미만이면 간이과세 적용 대상이 될 수 있고, 4,800만 원 미만이면 납부면제 대상이 될 수 있습니다. 다만 부동산임대업· 과세유흥장소 등 일부 업종은 간이과세 배제 대상이며, 적용 시점과 본인 해당 여부는 사업자 유형·업종에 따라 달라지므로 국세청·세무사 확인이 권장됩니다.

이 추정이 실제 납부세액과 달라지는 경계 5가지

본 계산기는 단순 매출 기반 부가세 추정입니다. 실제 신고에서는 아래 경계에서 납부세액·신고 의무 자체가 달라집니다. 본인 상황이 아래에 해당하면 세무사 상담·홈택스 확인이 권장됩니다.

1. 간이 ↔ 일반 과세 전환 경계 (연 매출 1억 400만 원) — 직전 연도 매출이 이 기준을 넘으면 다음 과세기간부터 일반과세로 전환되어 세율·신고 횟수·매입세액 공제 방식이 모두 달라집니다 (2024년 7월 1일 시행 기준).
2. 면세 사업자 (병의원·학원 등) — 부가세 과세 대상이 아니라 본 계산기의 10% 산정이 적용되지 않습니다. 면세 사업자는 부가세 납부 대신 「사업장 현황 신고」 의무가 있습니다.
3. 매입세액 공제 가능 여부 — 세금계산서· 신용카드·현금영수증 등 적격 증빙이 있어야 매출세액에서 공제됩니다. 증빙이 없으면 본 추정보다 실제 납부세액이 커질 수 있습니다.
4. 의제매입세액공제 — 음식점업 등 면세 농수산물을 매입해 가공·판매하는 경우, 일정 한도 내에서 매입세액을 의제 공제받을 수 있어 본 추정보다 낮아질 수 있습니다.
5. 영세율 (수출 등) — 수출 재화·용역은 세율이 0%로 적용되어 매출세액이 발생하지 않고, 매입세액은 환급 대상이 될 수 있습니다. 본 계산기의 10% 산정과 크게 달라지는 영역입니다.

이어보기 — 간이 vs 일반 과세 비교 (전환 경계 판단), 종합소득세 계산기 (사업소득 연계). 개별 신고·공제 적용은 세무사·홈택스 확인이 권장됩니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

관련 정보 · 신뢰 출처

본 페이지의 정보는 국세청·부가가치세법·기획재정부 일반 안내를 정리한 참고 자료입니다. 사업자 등록·매입세액 공제·세금계산서 발급·환급 같은 개별 결정은 세무사 진단·홈택스 상담을 통해 본인 상황에 맞게 결정하시는 것이 권장됩니다.