가상자산 과세 계산기

가상자산 과세란 무엇인가요? — 2027.1.1 시행 예정 분리과세

가상자산(코인) 과세는 비트코인·이더리움 같은 디지털 자산의 양도·교환으로 발생한 소득에 대해 부과되는 세금으로, 소득세법 §37(기타소득) 및 시행령 §88 에 근거합니다. **2027년 1월 1일 시행 예정**이며 그동안 2022·2023·2025년 시점에서 수차례 유예 되어 왔기 때문에 추가 유예 가능성이 남아 있습니다. 본 계산기 결과는 모두 참고용 시뮬레이션이며, 실제 시행 시 정부 발표로 세부 산식·요율·공제 한도가 일부 변경될 수 있어 시행 직전 국세청·기획재정부 공식 자료를 함께 확인하시는 것이 권장 됩니다. 부동산 양도세(8단계 누진세율 6~45%)와 달리 가상자산 은 단일 분리과세 구조로 설계되어 종합소득과 합산되지 않습 니다.

과세 대상과 세율 — 연 250만 원 공제 + 실효 22% 분리과세

과세 대상 소득은 「양도가액 − 취득가액 − 부대비용(거래 수수료 등)」 으로 계산한 양도차익입니다. 양도차익에서 연 **250만 원 기본공제**를 1회 차감해 과세표준을 산정하고, **소득세 20% + 지방소득세(소득세의 10%) 2%**를 적용해 합산 실효세율 약 22% 가 부과됩니다. 즉 연간 양도차익이 250만 원 이하인 경우 과세표준이 0 이 되어 납부세액도 0 이 됩니다. 250만 원 공제는 연 단위 합산 1회만 적용되므로 같은 연도에 여러 번 양도해도 추가 공제는 없습니다. 본 22% 는 종합소득세 한계세율(최대 45%) 보다 낮아 고소득자에게는 분리과세가 유리 하지만, 저소득 투자자에게도 균일하게 적용되는 단일세율 이라는 점에 유의해 주시기 바랍니다.

의제취득가액 — 2027.1.1 전 보유분 보호 (부칙 적용)

시행일(2027년 1월 1일) 이전부터 보유 중이던 가상자산은 시행 직후 양도 시 「실제 취득가액」 또는 「2026년 12월 31일 시가」 중 **더 큰 값**을 취득가액으로 의제합니다(소득세법 부칙). 예를 들어 2024년에 1,000만 원에 매수한 코인이 2026년 12월 31일 시가가 5,000만 원이고 2027년 6월에 7,000만 원에 양도 한 경우, 의제취득가액은 5,000만 원으로 인정되어 양도차익은 7,000만 − 5,000만 = 2,000만 원이 됩니다. 결과적으로 시행 전 상승분에는 소급 과세가 일어나지 않도록 설계된 보호 장치 입니다. 다만 2026.12.31 시가는 거래소별 종가·시가 평균 등 산정 방식이 일률적이지 않아 실제 적용 시 거래내역서·세무사 상담으로 정확한 산정 기준을 확인하시는 것이 안전합니다.

계산 방법 — 5단계 흐름

본 계산기는 다음 흐름으로 가상자산 양도소득세를 추정합니다. 각 단계의 입력값은 거래소 거래내역서(CSV·PDF)에서 직접 확인 하시는 것이 가장 정확합니다.

주의사항 — 에어드랍·스테이킹·해외 거래소·NFT

현행 시행령은 가상자산 「양도소득」 에 초점이 맞춰져 있어, 에어드랍·하드포크·스테이킹 보상·이자 농사·NFT 거래 등 일부 영역은 「양도소득」 으로 분류되는지 「기타소득」 (별도 산정) 으로 분류되는지 시행 시점까지 추가 시행규칙·예규로 정해질 가능성이 있습니다. **해외 거래소(바이낸스·코인베이스 등) 를 통한 거래도 거주자 과세 원칙상 신고 의무 대상**이 되며, 해외계좌 잔액이 일정 기준을 초과하면 별도 「해외금융계좌 신고」 의무가 추가될 수 있습니다. 또한 코인을 직접 양도하지 않고 P2P 거래·차명 송금 등으로 신고를 누락하는 것은 가산세 부과 사유가 되므로 거래소 거래내역서를 정기적으로 보관하시 고 미확정 영역에 대해서는 시행 직전 국세청 안내 자료와 함께 세무사 상담을 권장합니다.

자주 묻는 질문

관련 정보 · 신뢰 출처

※ 시행 시점·세율·공제 한도·의제취득가액 산정 방식 등은 시행 직전 정부 발표로 변경될 수 있어 본 페이지 결과는 모두 참고용 시뮬레이션입니다. 정확한 본인 부담은 거래내역서 + 세무사 상담으로 확인하시는 것이 권장됩니다.